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很多企業在經營的過程中,總會想方設法的去節約成本。企業的納稅重點除了在增值稅上,有一點也同樣重要,那就是它的所得稅。企業所得稅是企業納稅的大頭,很多財務都會想辦法去拿到費用發票,來進行所得稅抵扣。那么,進行所得稅抵扣都有哪些問題呢?濟南財務審計的小編來給大家簡單的說一下吧。
1、私車公用產生的過路過橋費、修理費等費用在企業列支后,這些費用可以在企業所得稅稅前扣除嗎?
根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《企業所得稅法實施條例》的第三十條規定,企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。所以企業使用員工個人的車輛,應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發票的情況下,其發生的與生產經營相關的油費、保養費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。
2、關聯方企業之間發生的利息支出,可以稅前扣除嗎?
關聯方企業之間發生的利息支出稅前扣除實行“比例扣除”的方法,即接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:金融企業的比例為5∶1;其他企業的比例為2∶1。符合比例部分的借款利息支出,可以稅前扣除,超出比例限制部分的借款利息支出不能稅前扣除,當期必須調增應納稅所得額,這部分利息支出在以后年度也不能稅前扣除。非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,可據實稅前扣除。
3、以發票形式報銷的供養直系親屬醫療費用,可以計入職工福利費稅前扣除嗎?
根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》的規定:,職工供養直系親屬醫療補貼屬于職工福利費的范圍。對于職工以發票形式報銷的供養直系親屬醫療費用,實質還是企業發放,因此可作為職工供養直系親屬的醫療補貼,按照職工福利費支出的相關規定稅前扣除。具體咨詢稅務機關。
4、員工出差因行程改變退票取得火車票退票費,為鐵路開具的收據可以稅前扣除嗎?
企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證。根據《關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》第二條規定,自2018年1月1日起,納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入,按照“其他現代服務”繳納增值稅。所以鐵路公司收取的火車票退票費屬于增值稅應稅項目,應取得增值稅發票作為稅前扣除的依據。
其實我們當中有很多的企業支出是可以進行所得稅抵扣的,但是不同的種類的抵扣都是有具體的要求。例如管理費用允許扣除百分之多少,公益捐贈能扣除百分之多少。如果還有其他的問題,可聯系我們濟南代理記賬公司的工作人員。