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每個季度的季報都是財務人員Z繁忙的時候,季報涉及到了企業所得稅的申報。但是企業所得稅申報和利潤表是有著一定的區別的,并不是利潤表上所有的成本項都可以加計扣除,有些成本項是不可以所得稅前扣除的。今天,濟南代理記賬公司的小編來說說有哪些是不得扣除的。
納稅人在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(一)資本性支出。
(二)無形資產受讓、開發支出。
(三)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。
(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。
(五)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。
(六)超過規定允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益,救濟性的捐贈
(七)各種贊助支出。
(八)貸款擔保。
(九)與取得收入無關的其他各項支出。
(十)除上述規定外,在計算應納稅所得額時,下列支出也不得扣除:
1、 賄賂等非法支出;
2、 因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金;
3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金),以及稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;
4、 稅收法規有具體扣除范圍和標準(比例或金額),實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。
大部分企業在進行所得稅匯算清繳之后,都會忽略濟南財務審計的調整工作,如果不按照規定來進行賬務處理的話,會給下一年度甚至是以后的年度帶來很多的麻煩和很嚴重的后,甚至造成所得稅重復計征,給企業帶來很多不必要的麻煩和負擔。